Stock Options Ey

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 20 de septiembre de 2016Global Tax Guide: Switzerland La Guía Global de Impuestos explica la tributación de las concesiones de capital en 38 países: stock options, restricted stock, restricted stock units, Acciones de rendimiento, derechos de apreciación de acciones y planes de compra de acciones para empleados. Los perfiles de los países se revisan y actualizan periódicamente según sea necesario. Hacemos nuestro mejor esfuerzo para mantener la escritura animada. Maximice sus ganancias de compensación de acciones y evite errores Gran contenido y herramientas galardonadas Necesita una membresía Premium para acceder a esta función. Esto le dará acceso completo a nuestro contenido y herramientas galardonadas sobre opciones de acciones de empleados, acciones restringidas / RSU, SARs, ESPPs y más. Quién se convierte en un Miembro Premium Vea nuestra larga lista de suscriptores pagados. ¿Es usted un asesor financiero o de riqueza? Desea obtener más información sobre la membresía de MSO Pro. Evaluación de las opciones sobre acciones Las opciones sobre acciones se han convertido en uno de los métodos preferidos adoptados por las empresas para recompensar a los empleados más allá de cierto nivel de antigüedad en la India. Esto no sólo ayuda a establecer una correlación entre el desempeño de los empleados y el de la empresa (medido en términos de mejora en el valor de mercado), sino que también ayuda a reducir el flujo efectivo de salida de la empresa a cuenta de la remuneración de los empleados. En algunos casos, los empleados están haciendo mucho más vendiendo las partes asignadas a ellos por la compañía que sus salarios fijados del coste-a-compañía. Si bien los incentivos basados ​​en acciones para los empleados son muy populares en otros países también, hay ciertas diferencias clave en la forma en que las firmas indias y sus contrapartes multinacionales abordan el tema. Un informe de la firma de consultoría EY dice que las compañías indias asignan un porcentaje mucho menor de su capital social que las corporaciones multinacionales (MNCs) hacia programas de incentivos basados ​​en acciones para los empleados. Según el informe de EY, alrededor de 47 empresas indias han comprometido sólo hasta 3 de su capital social hacia planes de incentivos basados ​​en acciones. Por otra parte, una gran parte de los MNCsmdashone-tercios de ellos han comprometido 5-10 de su capital social con fines similares. En el extremo superior, alrededor de 9 de las multinacionales han comprometido más de 15 de su capital social hacia programas de remuneración basados ​​en acciones, mientras que ninguna empresa india lo ha hecho. No sólo la cuantía del capital social, sino la combinación de esquemas a través de los cuales los empleados son recompensados ​​en acciones también difiere para las empresas indias frente a las globales. Un abrumador 88 de las empresas indias prefieren el tradicional plan de opciones de acciones para empleados (ESOP) mdashwhich implica la concesión de opciones sobre acciones a los empleados que se conceden durante un período de tiempo. Al momento de la adquisición, estas acciones deben ser compradas a la empresa por el empleado, que puede venderlas posteriormente en el mercado abierto cuando el precio sube. Sin embargo, sólo 49 de las multinacionales implementan ESOPs. Los otros métodos preferidos por ellos para recompensar a los empleados a través de acciones incluyen derechos de apreciación de acciones (que se liquidan en efectivo y no conducen a la dilución del capital social de la empresa) y plan de compra de acciones para empleados (que se utiliza para recompensar el desempeño pasado y conlleva Empleados que compran acciones a un precio descontado) ya menudo una combinación de los tres. Dos profesionales de la industria ofrecen sus perspectivas sobre el tema: SONU IYER. Socio y Líder Nacional (Human Capital Services) en EY ldquoLas empresas indias que prefieren ESOP sobre otros planes no es una mejor o peor práctica per se, sino más sobre lo que es popular y fácil de entender en la India, dice rdquo Iyer. LdquoLa palabra opción de acciones tiene su propia magia percibida de la promesa de la riqueza, un avance del frenesí creado por las empresas de tecnología cuando la compensación basada en acciones entró en la moda, rdquo dice. Iyer, autor del informe de EY sobre incentivos basados ​​en acciones, dice que estos planes de incentivos basados ​​en acciones apuntan a cumplir el doble propósito de promover el desempeño corporativo y crear riqueza para los empleados. Ella agrega que tanto el empleador como los factores relacionados con el empleado son las razones clave para implementar planes de incentivos basados ​​en acciones. Ldquo Estos planes ayudan a las empresas en la retención y la atracción de talento clave con habilidades críticas y ayudar a los empleados en la motivación, la recompensa del rendimiento y la creación de riqueza. Con el aumento se centró en la remuneración basada en acciones de incentivos, las empresas verán un aumento en el rendimiento corporativo debido al mayor rendimiento de los empleados, rdquo dice. Iyer dice que los planes de incentivos basados ​​en acciones están siendo utilizados en su mayoría por firmas emergentes o por compañías no cotizadas que planean ir a una oferta pública inicial en un futuro cercano para crear riqueza para los empleados una vez que la compañía se enumera. En el pasado, las empresas de tecnología de la información fueron pioneras en la tendencia de los planes de incentivos basados ​​en acciones en la India y son los que siguen siendo líderes en esto. LdquoVarias empresas de otros sectores como la manufactura y los bienes de consumo, las ciencias de la vida y los servicios bancarios y financieros están desarrollando planes de incentivos basados ​​en acciones para sus empleados. ADIL MALIA. Presidente del Grupo (Recursos Humanos) en el grupo Essar Aunque puede haber puntos de datos comparativos sobre la cuantía del capital social que las empresas indias y las multinacionales asignan al incentivo basado en acciones para los empleados, no existe una teoría como tal que explique esto. Depende de varios factores como el estado económico del país en el que opera la empresa y en el que se basan los empleados y si las empresas abordan el crecimiento desde una perspectiva de creación de valor a largo plazo o con objetivos a corto plazo. En la historia de la ciencia de la compensación en la India, las compañías prefieren generalmente pagar la remuneración a los empleados y ahora, sin mucho espacio para la especulación futura. Las empresas en Occidente también pueden preferir asignar más incentivos basados ​​en acciones a los empleados a través de una mezcla de diversos mecanismos como ESOPs y derechos de apreciación de acciones, ya que las leyes fiscales de algunos de estos países como los EE. UU. y el Reino Unido incentivan las inversiones en acciones, Eventualmente conducir a la creación de capital. En la India, la historia de las opciones de acciones de los empleados no es lo suficientemente grande para que las personas se den cuenta de su potencial. Para que los empleados realicen la verdadera creación de valor a través de opciones de acciones, se necesitan al menos 8-10 años. Sin embargo, en los últimos tres años, la economía ha estado en el marasmo y la mayoría de las opciones están bajo el agua, lo que hace que este instrumento sea menos atractivo. Conéctese con nosotros Manténgase conectado con nosotros a través de medios sociales, alertas por correo electrónico o webcasts. O descargue nuestra aplicación EY Insights para dispositivos móviles. Compensación de acciones ¿Qué es la compensación de acciones? La compensación de acciones es una manera en que las corporaciones usan opciones de acciones para recompensar a los empleados. Los empleados con opciones sobre acciones deben saber si su acción está investida y conservará su valor total incluso si ya no están empleados con esa compañía. Debido a que las consecuencias fiscales dependen del valor justo de mercado de la acción, si la acción está sujeta a retención de impuestos. El impuesto debe ser pagado en efectivo, incluso si el empleado fue pagado por la compensación de equidad. Ruptura de la Compensación de Stock Debido a que las startups normalmente no tienen el efectivo disponible para compensar a los empleados, las compañías pueden ofrecer compensación de acciones en su lugar. Los ejecutivos y el personal pueden compartir en el crecimiento de la empresa y los beneficios de esa manera. Sin embargo, se deben cumplir muchas leyes y cuestiones de cumplimiento, como deberes fiduciarios, trato fiscal y deducción, cuestiones de registro y cargos por gastos. Adquisición Cuando se invierten, las empresas permiten a los empleados comprar un número predeterminado de acciones a un precio determinado. Las empresas pueden adquirir en una fecha específica o en un calendario mensual, trimestral o anual. El tiempo puede fijarse de acuerdo con los objetivos de rendimiento de toda la empresa o individual, o bien con los criterios de tiempo y rendimiento. Períodos de adquisición suelen ser de tres a cuatro años, por lo general comienza después del primer aniversario de la fecha en que un empleado se convirtió en elegible para la compensación de acciones. Después de ser adquirido, el empleado puede ejercer su opción de compra de acciones en cualquier momento antes de la fecha de vencimiento. Por ejemplo, a un empleado se le da el derecho de comprar 2.000 acciones a 20 por acción. Las opciones se otorgan 30 por año durante tres años y tienen un plazo de 5 años. El empleado paga 20 por acción al comprar las acciones, independientemente del precio de las acciones, durante el período de cinco años. Opciones de compra de acciones Los derechos de plusvalía (SAR) permiten que el valor de un número predeterminado de acciones se pague en efectivo o en acciones. Las acciones fantasmas pagan una prima en efectivo en una fecha posterior igualando el valor de un número determinado de acciones. Los planes de compra de acciones para empleados (ESPPs) permiten a los empleados comprar acciones de la compañía con un descuento. Las acciones restringidas y las unidades de acciones restringidas (RSU) permiten a los empleados recibir acciones a través de compra o regalo después de trabajar un número determinado de años y alcanzar metas de desempeño. Ejercicio de opciones sobre acciones Las opciones sobre acciones pueden ejercerse pagando en efectivo, intercambiando acciones ya poseídas, trabajando con un corredor de valores en una venta del mismo día o ejecutando una transacción de venta a cubierta. Sin embargo, una empresa normalmente sólo permite uno o dos de esos métodos. Por ejemplo, las empresas privadas suelen restringir la venta de las acciones adquiridas hasta que la empresa se publique o se venda. Además, las empresas privadas no ofrecen vender a la cubierta o ventas en el mismo día. Guide a la contabilidad para la compensación basada en acciones - 2013 segunda edición (julio de 2015) ASC 718, CompensationmdashStock Compensación afecta a la contabilidad de la remuneración basada en acciones de los empleados, Y la contabilidad del impuesto sobre sociedades, la presentación del estado de flujo de efectivo y más. Nuestro guía explica esas y muchas otras cuestiones. Hemos actualizado nuestra guía de contabilidad e información financiera para la compensación basada en acciones 2013 principalmente para reflejar el contenido trasladado a la guía de presentación de estados financieros y presentación de estados financieros para la presentación de los estados financieros 2014, segunda edición, así como la emisión de ASU 2014-12, Cuando los términos de un premio estipulen que se podría alcanzar un objetivo de rendimiento después del período de servicio requerido. En el Apéndice C de la guía se incluye un resumen de los cambios significativos en la edición de 2012 (completado en marzo de 2013) y en la de 2013 (completado en julio de 2015). La aplicación de la guía contenida en ASC 718, CompensationStock Compensation. Sigue siendo una empresa compleja. Las directrices de muchos matices influyen no sólo en la contabilización de la remuneración basada en acciones de los empleados, sino también en la contabilidad del impuesto sobre sociedades correspondiente, en el cálculo de las ganancias por acción y en la presentación del estado de flujos de efectivo. La segunda edición de nuestra guía de compensación basada en acciones de 2013 explica esos y muchos otros temas. Esta guía también aborda ciertos temas que son los más importantes en las mentes de las personas que son responsables de administrar planes de compensación basados ​​en acciones. Por ejemplo, muchas compañías están decidiendo abandonar las opciones de compra de acciones basadas en servicios y los planes de compra de acciones de los empleados a favor de premios que alinean la compensación con el desempeño de la compañía. Esto se ha logrado a través de la concesión de nuevos premios y la modificación de los premios existentes, que pueden tener importantes ramificaciones contables. Al evaluar diseños de planes alternativos, una empresa querrá abordar las consecuencias fiscales relacionadas tanto con ella como con sus empleados. La guía explica las consideraciones necesarias para determinar si un plan propuesto cumple con los criterios de deducción fiscal y si los empleados pueden optar por ser gravados en la fecha de concesión en lugar de la fecha de adquisición, entre otros. Esta guía ayudará a las compañías a entender las reglas contables que se aplican a sus actuales planes de compensación basados ​​en acciones. A medida que las compañías reevalúan sus planes, la guía ayudará a identificar planes alternativos disponibles, contribuirá a determinar las implicaciones de cada plan en los resultados financieros de la compañía y ayudará con el desarrollo e implementación de un nuevo plan. Dado el deseo de muchas compañías de alinear mejor la compensación con el desempeño y los objetivos de la compañía y sus accionistas, seguramente habrá avances en el área de compensación basada en acciones en los próximos años. Descargando la guía en un iPad Haga clic en el siguiente enlace CFOdirect para abrir la Guía de Contabilidad para la Compensación Basada en Acciones - Guía de la segunda edición de 2013 Haga clic enquotDownload. quot Cuando se abre el pdf, haga clic en cualquier parte de la guía y aparecerá un menú en el En la parte superior de la página con una opción para Abrir en iBooks (arriba a la derecha). Haga clic en este botón. La guía se guardará en su aplicación iBooks para acceso futuro. Contenido relacionado